Подводные камни самозанятости

Самозанятый – человек, который работает сам на себя и продает товары собственного производства, не имея наемных работников по трудовому договору. Он применяет налоговый режим «Налог на профессиональный доход» – НПД. Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес или обелить доход и не волноваться насчет возможных претензий налоговой инспекции. Оформление самозанятости позволяет подтвердить заработок, например, для оформления визы или получения кредита.

Самозанятость могут оформить те, кто только начинает бизнес – молодые предприниматели, небольшие стартапы, еще не набравшие финансовые обороты.

Кому подходит. Список профессий для самозанятости обширен: репетиторы, няни, перевозчики, косметологи, мастера по маникюру-педикюру, дизайнеры, IT-специалисты, портные, свободные от штата журналисты, ведущие праздников, бухгалтеры и т. д.

Самозанятым можно стать при сдаче квартиры или дома в аренду, а также при продаже продукции собственного производства например, тортов домашнего приготовления.

Если человек живет за границей, у него тоже есть право оформить такой статус — при наличии гражданства РФ, Белоруссии, Армении, Казахстана или Киргизии для работы только с российскими заказчиками.

Пенсионеры тоже могут оформить статус самозанятых. При этом они не будут считаться работающими, поэтому их пенсии продолжат индексироваться.

Кому не подойдет статус самозанятого:

Ретейлерам (то есть розничным торговцам). По закону самозанятый может продавать только то, что сделал сам.
Добытчикам и продавцам полезных ископаемых. Для этого нужна лицензия и регистрация как ИП или ООО.
Есть ограничения по оформлению этого статуса для адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и оценщиков, потому что по закону со своих заработков они должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%. Но это касается только их работы по специальности. Если нотариус делает торты на продажу, то может заниматься этим как самозанятый и платить налог в 4 — 6%.
Чиновники и военные могут оформить самозанятость, но только для сдачи своего жилья.
Кроме того, нельзя заключать договоры об оказании услуг с самозанятыми, которые находятся в штате компании-заказчика или расторгли с ней трудовые отношения менее чем 2 года назад. С таких доходов необходимо платить НДФЛ в 13%.

Как оформить? Самозанятым можно стать через сайт «Госуслуги», Федеральную налоговую службу (ФНС) или сайты некоторых банков — например, Сбербанка (в приложении подключите сервис «Свое дело»), «Тинькофф» (подача заявления через закладку «Управление профилем» — «Оформить самозанятость»), а также ВТБ, Альфа-Банка, МТС-банка и еще нескольких. Кроме того, есть приложение «Мой налог» — работает с мобильного, но есть и веб-версия npd.nalog.ru. Оно само может вести учет доходов, рассчитывать размер сбора и т. д.

Чтобы стать самозанятым, в личном кабинете налогоплательщика нужно заполнить соответствующее заявление, зарегистрироваться и дать согласие на обработку персональных данных.

Какие платить налоги? Налог на профессиональный доход самозанятых:

— 4% за поступления от физлиц;

— 6% за поступления от ИП и юридических лиц.

Самозанятый сам решает, с каких поступлений нужно платить налог. Для этого он через приложение или сайт формирует чек от тех поступлений, которые получил за услуги или товары как самозанятый. Для налоговой чеков достаточно, по ним она обсчитывает налог.

Чеки — это, по сути, и есть ваша самостоятельная декларация. А если дохода нет, налоги не платятся.

Кроме того, самозанятые самостоятельно не платят налоги с:

зарплат;
поступлений за заказы от бывшего работодателя, если вы уволились менее двух лет назад;
дохода от ценных бумаг;
денег от продажи квартиры, автомобиля или личных вещей — например, телефона или тумбочки;
доходов в натуральной форме — когда за работу рассчитываются продукцией;
доходов от завещания, дарственной или авторского договора и т. д.

А если не декларировать? Хитрить с налогами не получится, так как налоговая инспекция следит за соответствием поступлений и расходов. Даже если счета в разных банках.

Наказание ждет тех, кто, не получив статуса самозанятого, получает доходы за свою деятельность. Рано или поздно налоговая обратит на хитреца внимание и выпишет штраф — 20% от суммы доходов (при повторном нарушении — 100%) и пени за каждый день просрочки.

Можно ли одновременно работать по трудовому договору и быть самозанятым? Можно. При этом ваш работодатель будет удерживать НДФЛ с заработной платы, а с подработок в качестве самозанятого налог на профессиональный доход нужно платить самому.

Разрешено ли быть индивидуальному предпринимателю (ИП) еще и самозанятым? Да. Но есть ограничения: самозанятому нельзя заниматься перепродажей и нанимать сотрудников. А если доход в течение года превысит 2,4 млн. рублей, то до конца года оплата налогов будет как от ИП.

Платит ли самозанятый страховые взносы? Напомним, что уплата страховых взносов — обязанность работодателей. Это взносы в бюджет на пенсионное, социальное и медицинское страхование с вознаграждения, которое выплачивают своим работникам.

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. Что касается пенсионных отчислений, тут дело добровольное. Хотите в будущем получать пенсию, перечисляйте взносы в ПФР. Минимальный добровольный взнос в Социальный фонд России (бывший Пенсионный фонд) для самозанятых граждан, которые хотят получать страховую пенсию в будущем, в 2023 году составляет 42 878 рублей 88 копеек. Платить можно и меньше, но тогда стаж засчитают не за полный год, а за, то количество месяцев, которое будет пропорционально взносу. Но можно заплатить и больше — тогда вы получите больший индивидуальный пенсионный коэффициент и сможете в будущем претендовать на большую пенсию. Информацию о суммах можно узнать в приложении «Мой налог». Заявление можно подать через «Госуслуги» или отделение Социального фонда России.

Есть ли налоговые вычеты? Самозанятый не имеет права на обычные налоговые вычеты, которые могут оформить работающие граждане: за образование, медицинские услуги, покупку жилья и т. д., потому что он не платит НДФЛ. Но есть небольшой единовременный бонус, который дается при регистрации самозанятого, — 10 тысяч рублей. Эти деньги нельзя снять и потратить. Они используются только для понижения ставки налога: 3% вместо 4% — с доходов от физлиц, 4% вместо 6% — с доходов от юрлиц. Пока не потратите так всю сумму, ставка налога будет пониженной.

Литература:

Анищенко, А. В. Работа из дома: документальное оформление и налогообложение / А. В. Анищенко. — Москва: Редакция Российской газеты, 2020. — 160 с. — (Библиотечка «Российской газеты»; выпуск №17). — Текст: непосредственный.
Выжутович, В. Время выйти из тени: / В. Выжутович. — Текст: непосредственный // Российская газета. — 2019. — 26 апр. — С. 3.
Игнатова, О. Сам себе начальник: в России растет число самозанятых / О. Игнатова. — Текст: непосредственный // Российская газета. — 2022. — 7 апреля. — С. 2.
Кривошапко, Ю. Сила приложения: как предпринимателям стать самозанятыми / Ю. Кривошапко. — Текст: непосредственный // Российская газета. — 2020. — 10 января. — С. 2.
Куликов, В. Имя станет брендом: граждане смогут регистрировать свои имена как товарные знаки / В. Куликов. — Текст: непосредственный // Российская газета. — 2022. — 31 января. — С. 1;4.
Смирнов, С. Невольные хлеба: чем рискует бизнес при переводе работников в самозанятые / С. Смирнов. — Текст: непосредственный // Южноуральская панорама. — 2021. — 25 января. — С. 4.
Тарасенкова, А. Н. Работа вне офиса: как организовать процесс, рабочее место и время / А. Н. Тарасенкова. — Москва: Редакция Российской газеты, 2020. — 160 с. — (Библиотечка «Российской газеты»; выпуск №12). — Текст: непосредственный.